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广东省中山市人民政府


印发《中山市城市绿化管理规定》的通知


中府[2003]118号


火炬区管委会，各镇政府、区办事处，市属各单位：
现将《中山市城市绿化管理规定》印发给你们，请认真贯彻执行。

二ＯＯ三年八月二十日


中山市城市绿化管理规定



第一章 总 则

第一条 为发展城市绿化事业，保护和改善生态环境，美化生产、生活环境，根据《广东省城市绿化条例》和建设部《城市绿线管理办法》，结合我市实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于本市城市规划区内的城市绿化规划、建设、保护和管理。
第三条 本规定所指城市绿地包括以下5类：
㈠公园绿地：指向公众开放，以休憩为主要功能，兼具生态、美化、防灾等作用的绿地，包括综合公园、社区公园、专类公园、带状公园、街旁绿地等；
㈡生产绿地：指为城市绿化提供苗木、花草、种子的苗圃、花圃、草圃等圃地；
㈢防护绿地：城市中具有卫生、隔离和安全防护功能的绿地。包括卫生隔离带、道路防护绿地、城市高压走廊绿带、防风林、城市组团隔离带等；
㈣附属绿地：城市建设用地中绿地之外各类用地中的附属绿化用地。包括居住用地、公共设施用地、工业用地、仓储用地、对外交通用地、道路广场用地、市政设施用地和特殊用地中的绿地;
㈤其他绿地：对城市生态环境质量、居民休闲生活、城市景观和生物多样性保护有直接影响的绿地。包括风景名胜区、水源保护区、郊野公园、森林公园、自然保护区、风景林地、城市绿化隔离带、野生动植物园、湿地、垃圾填埋场恢复绿地等。
第四条 市建设行政主管部门是我市城市绿化行政主管部门，负责我市城市绿化管理工作，并组织实施本规定；市建设行政主管部门所属中山市园林管理处具体负责城市绿化日常管理工作。
市规划、国土、城管、计划、公安、交通、电力、通信、环保和工商等行政管理部门，依照各自职责，协同市建设行政主管部门做好城市绿化管理工作。
在城市规划区内，有关法律、法规规定由市林业行政主管部门管理的绿化工作，依照有关法律、法规执行。
各镇人民政府（包括火炬开发区管委会，下同）依照本规定负责辖区内的城市绿化建设、保护和管理。
各区办事处依照本规定负责本辖区内由区自行投资建设的城市绿化的建设、保护和管理。
第五条 各镇人民政府、区办事处应安排一定资金用于城市绿化，提高公众的绿化和环境意识，组织全民义务植树活动。

第二章 规划和建设
第六条 城市绿化规划由市建设行政主管部门会同市规划行政主管部门编制，报市人民政府批准后，纳入城市总体规划。
城市绿化规划主要内容应当包括：绿化发展目标、各类绿地规模和布局、绿化用地定额指标和分期建设计划、植物种植规划。
各镇（含火炬开发区，下同）的城市绿化规划，由镇人民政府组织编制，报市建设行政主管部门批准后实施。
第七条 城市绿化规划应当坚持改善城市生态环境与丰富城市景观相结合的原则，利用、保护城市的自然和人文资源，合理设置公园绿地、生产绿地、防护绿地、附属绿地和其他绿地。
第八条 城市绿化规划建设指标应当达到如下标准：城市建成区绿地覆盖率不得低于50%，绿地率不得低于40%，人均公园绿地面积不得低于12平方米。
第九条 建设工程项目必须安排配套绿化用地，绿化用地面积占建设工程项目用地面积的比例，应当符合下列规定：
(一) 医院、休（疗）养院等医疗卫生单位不得低于40%；
(二) 高等院校不得低于40%，其他学校、机关团体等单位不得低于35%；
(三) 经环保部门鉴定属于有毒有害的重污染单位和危险品仓库，不得低于40%，并根据国家标准设置宽度不小于50米的防护林带；
(四) 宾馆、商业、商住、体育场（馆）等大型公共建筑设施，应当进行环境设计，建筑面积在20000平方米以上的，不得低于35%；建筑面积在20000平方米以下的，不得低于30%；
(五) 居住区不得低于30%，在旧城改造区的不得低于25%。其中人均公园绿地面积，居住区不得低于1.5平方米，居住小区不得低于1平方米，住宅组团不得低于0.5平方米；
(六) 工业企业、交通运输站场、仓库及其他建设工程项目，不得低于25%。
第十条 新建、改建的城市道路、铁路沿线两侧、江河两岸等绿地规划建设应当符合下列规定：
(一) 城市道路必须搞好绿化。其中市区主干道绿化带面积占道路总用地面积的比例不得低于25%；次干道绿化带面积所占比例不得低于20%；
(二) 城市快速路和城市立交桥控制范围内进行绿化，应当兼顾防护和景观；
(三) 城市江河两岸、铁路沿线两侧的防护绿化带宽度每侧不得小于30米；饮用水源地水体防护林带宽度不得小于200米；
(四) 高压输电线走廊下安全隔离绿化带宽度按照国家规定的行业标准建设。
第十一条 城市公园绿地、附属绿地的建设，应当以植物造景为主，适当配置园林建筑和园林小品。
城市公园建设用地指标，应当符合国家行业标准，公园绿化用地面积应当占总用地面积的70%以上，游览、休憩、服务性的用地面积不得超过总用地面积的5%。
附属绿地的绿化种植面积，不得低于其绿地总面积的75%。
第十二条 城市生产绿地应当适应城市园林绿化建设的需要，其用地面积不得低于城市建成区面积的2%。
第十三条 城市绿化的规划和设计，应当委托具有城市园林绿化规划和设计相应资质的单位承担。
第十四条 省人民政府确定的古典名园，其恢复、保护规划和工程设计，由市建设行政主管部门会同市规划行政主管部门审核，报省建设行政主管部门批准。
纳入文物保护范围的古典名园，其恢复、保护规划和工程设计按国家文物保护法律、法规规定审批。
第十五条 城市绿化规划、城市各类绿地的修建性详细规划，应当符合国家有关技术标准和规范，报市建设行政主管部门审核后实施。经批准的城市绿化规划和城市各类绿地的修建性详细规划，不得擅自变更，确需变更设计方案的，应当经原审批部门批准。
第十六条 市规划行政主管部门应当会同市建设行政主管部门依照规定的配套绿化标准审批建设工程项目。
第十七条 城市绿化建设按下列规定分工负责：
（一）市人民政府投资的公园绿地、防护绿地、附属绿地以及其他绿地，由市建设行政主管部门负责；
（二）单位附属绿地由该单位负责；
（三）居住绿地由开发建设单位负责；
（四）铁路、公路防护绿化和经营性园林、生产绿地由其经营单位负责。
市建设行政主管部门对各单位的绿化建设应当进行监督检查，并给予技术指导。
第十八条 城市绿化建设应当兼顾管线的安全使用和树木的正常生长，与地上地下各种管线及其他设施保持国家规范标准规定的安全间距。
第十九条 城市绿化工程的施工，应当由采取招标方式确定的具有相应城市园林绿化资质的施工单位承担。绿化工程竣工后，经综合验收合格，方可交付使用。
第二十条 改建、扩建工程项目的配套绿化用地达不到本规定第九条规定标准的，经市建设行政主管部门审核，报市人民政府批准，由建设单位承担补偿责任，按照所缺少的绿化用地面积交纳绿化补偿费。绿化补偿费由市建设行政主管部门确定，市财政部门统一收取，并按规划专项用于易地绿化建设。
第二十一条 城市新建、改建、扩建工程和开发住宅区项目的配套绿化建设资金，应在工程项目建设投资中统一安排，其比例应占工程项目土建投资的1%-5%。
第二十二条 建设工程项目的配套绿化工程，必须与主体工程同时设计、同时施工，并与建设工程同时验收交付使用。

第三章 保护和管理
第二十三条 城市绿地的保护和管理，按下列规定分工负责：
（一）市人民政府投资的城市公园绿地、防护绿地、附属绿地以及其他绿地，由市建设行政主管部门负责；
（二）单位附属绿地和单位自建的防护绿地由该单位负责；
（三）居住绿地，由物业所有权人出资，委托物业管理公司或专业城市绿化管养企业负责；
（四）生产绿地、经营性园林由其经营单位或个人负责；
（五）沿街的单位和个人有保护门前绿化的责任；
（六）铁路、公路沿线两侧、江河两岸、水库周围等城市绿地，由法律、法规规定的主管部门负责。
市建设行政主管部门应采取招标方式确定具有城市园林绿化资质的绿化管理企业，对市人民政府投资建设的城市绿地实施管理作业。
市建设行政主管部门对各管理责任单位和个人的绿地保护和管理工作进行检查、监督和指导。
第二十四条 任何单位和个人不得改变城市绿化规划用地的性质或者破坏绿化规划用地的地形、地貌、水体和植被。
第二十五条 任何单位和个人不得擅自占用城市绿地，已占用的必须限期归还，并恢复城市绿地的使用功能。
因公益性市政建设确需占用城市绿地的，必须征得市建设行政主管部门同意，按照规定程序进行审批，并由市规划行政主管部门按照调整城市规划的原则，调整补偿同等面积同等质量的绿地。
同一建设工程项目占用城市绿地500平方米以上7000平方米以下的，由市建设行政主管部门审核后报市人民政府审批；占用城市绿地7000平方米以上的按规定报上级有关部门审批。
因建设需要临时占用城市绿地的，必须按照规定报市建设行政主管部门同意后，按恢复绿地实际费用向市建设行政主管部门交纳恢复绿化补偿费，以及按占用时间交纳临时占用绿地费。占用期满后，由市建设行政主管部门组织恢复绿地。临时占用绿地造成相关设施破坏的，占用者应当承担赔偿责任。
第二十六条 任何单位和个人不得擅自在城市绿地内设置与绿化无关的设施。
城市公园绿地、居住区绿地、其他绿地内应当严格控制商业和服务经营设施，确需设点经营的，必须向绿地管理单位提出申请，经市建设行政主管部门审核后，由市规划行政主管部门批准，并向工商行政管理部门申请营业执照后，方可在指定地点从事经营活动。经营者还应按规定交纳临时占用绿地费和恢复绿化补偿费。
城市基础设施建设影响城市绿化的，建设单位必须在设计和施工前制定保护措施，报市建设行政主管部门批准后，方可进行施工。
单位和个人在城市干道绿化带开设机动车出入口的，必须经市建设行政主管部门同意后，方可向市规划行政主管部门申请审批，并需按占用城市绿地的面积向市建设行政主管部门交纳绿化补偿费。
第二十七条 任何单位和个人不得损坏城市树木花草和绿化设施。
同一建设工程项目因公益性市政建设需要，砍伐、迁移城市树木20株以下的，报市建设行政主管部门审批；砍伐、迁移胸径40厘米以上80厘米以下城市树木的，由市建设行政主管部门审核，报市人民政府审批；砍伐、迁移20株以上(含20株)或胸径80厘米以上城市树木的，按规定报上级有关部门审批。经批准砍伐、迁移城市树木的，由市建设行政主管部门组织施工，工程费用由申请单位负责，申请单位应按规定交纳恢复绿化补偿费。
报批文件的内容应当包括当地居民的意见和绿化专家评审论证的结论。
经批准砍伐或迁移城市树木，应当给树木权属单位或个人合理补偿。
经批准迁移绿化设施的，由市建设行政主管部门组织施工，工程费用由申请单位负责。
第二十八条 电力、市政、交通和通信等部门，因安全需要而修剪、迁移、砍伐城市树木的，应当按第二十七条的有关规定，报有关部门批准后，由其组织具有城市园林绿化资质的单位实施，所需费用由申请单位支付。有关法律、法规另有规定的，从其规定。
因紧急抢险救灾确需修剪、迁移或者砍伐城市树木的，有关单位经本单位领导同意可先行实施，并及时报告市建设行政主管部门和绿地管理单位，在险情排除后5个工作日内按照规定补办审批手续。
第二十九条 城市绿地管理单位应当建立健全管理制度，保持树木花草繁茂、园容整洁优美、设施安全完好，对影响交通、管线、房屋和人身安全的树木及时修剪、扶正，确需迁移、砍伐的，按照第二十八条第一款规定办理手续。
第三十条 城市树木所有权及其收益，按照下列规定确认：
（一）由政府投资或公民义务劳动在公园绿地、生产绿地、防护绿地、附属绿地和其他绿地内种植和管理的树木，属国家所有；
（二）经鉴定并由市人民政府公布的古树名木属国家所有，收益归其生存地的单位和个人所有；
（三）单位附属绿地和单位自建的防护绿地内的树木，属该单位所有；
（四）由集体或个人投资经营生产的绿地内的树木，属集体或个人所有；
（五）居住绿地内的树木，属土地使用权人所有；
（六）由个人投资在自住、自建庭院内种植的树木，属个人所有。
第三十一条 百年以上的树木、稀有珍贵树木、具有历史价值或者重要纪念意义的树木均属古树名木。
古树名木实行统一管理，分别养护。市建设行政主管部门应当对古树名木进行调查鉴定、建立档案、设置标志，划定保护范围，确定养护管理技术规范，加强管理。古树名木生存地所属单位和个人，是该古树名木的管理责任单位或责任人，必须按照有关技术规范进行养护管理。市建设行政主管部门负责监督和指导。
严禁砍伐、迁移或买卖古树名木，因公益性市政建设确需迁移古树名木的，经市建设行政主管部门现场勘察后，送省建设行政主管部门审核，报省人民政府批准。
第三十二条 在城市绿地内，禁止下列行为：
（一）倾倒、排放有毒有害物质，堆放、焚烧物料；
（二）在树木和公共设施上涂、写、刻、画和悬挂重物；
（三）攀、折、钉、栓树木，采摘花草，践踏地被，丢弃废弃物；
（四）损坏绿化的娱乐活动；
（五）以树承重、就树搭建；
（六）采石取土、建坟；
（七）拦河截溪、设置垃圾场、排放污水；
（八）其他破坏城市绿化及其设施的行为。
第三十三条 因交通事故等意外原因造成城市绿化损坏的，肇事者需向市建设行政主管部门交纳绿化赔偿费用后，有关部门才可给予办理结案手续。
第三十四条 市建设行政主管部门按照规定收取的绿化补偿费、恢复绿化补偿费、临时占用绿地费等费用，实行收支两条线，列入城市绿化专项资金，专款专用，由财政部门监督使用，其收取办法由市人民政府另行制定。

第四章 法律责任
第三十五条 有下列行为的，由市城市管理行政执法部门依照《广东省城市绿化条例》、《城市绿线管理办法》的有关规定给予处罚：
（一）违反本规定第二十四条规定，擅自改变规划绿地性质的；
（二）违反本规定第二十五条规定，擅自占用城市绿地或超过占用期限的；
（三）违反本规定第二十六条第二款规定，擅自在城市绿地内开设经营服务点，或经批准在城市绿地内开设服务点不服从管理的；
（四）破坏树木支架、栏杆、花基、坐椅、庭园灯、建筑小品、水景设施和绿地供排水设施等绿化设施的；
（五）违反本规定第二十七条规定，擅自砍伐、迁移树木的；
（六）损害古树名木正常生长的；
（七）擅自砍伐、迁移古树名木，损害古树名木致死的；
（八）违反本规定第三十二条规定的。
第三十六条 有下列行为的，由市建设行政主管部门依照《广东省城市绿化条例》、《城市绿线管理办法》等有关规定给予处罚：
（一）违反本规定第十三条、第十九条规定进行无证设计、施工，或不采用招标方式确定施工单位的；
（二）违反本规定第二十五条第四款规定，不缴纳恢复绿化补偿费、临时占用绿地费,损坏相关设施的；
（三）未经批准或未按照批准的绿化规划（设计）方案施工的；
（四）其他违反有关城市绿化管理规定的行为。
第三十七条 超越、滥用本规定的权限进行审批的，由其上一级行政主管部门责令撤销批准文件，对直接责任人给予行政处分。
第三十八条 市建设行政主管部门和绿化管理单位的工作人员滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分；造成损失的，应予赔偿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章 附 则
第三十九条 本规定自2003年10月1日起施行。《中山市中心城区园林绿化管理规定》（中府[1996]73 号）同时废止。

2003年08月20日



北京市财政局等


北京市财政局、北京市税务局、中国人民银行北京市分行关于贯彻《中华人民共和国国家金库条例实施细则》的补充规定
北京市财政局等

根据财政部、中国人民银行制定的《中华人民共和国金库条例实施细则》（以下简称细则）第七十九条规定，由北京市财政局牵头，会同市税务局、市人民银行和本市各专业银行，共同研究制定本市执行细则的补充规定。本市及中央在京的财政、税务、海关以及各专业银行基层机构都
应执行本补充规定。执行中的问题，由各主管部门收集，由市财政局牵头召集有关部门共同研究解决。

一、关于国库机构人员问题
1、从1984年银行机构改革以后，国家金库北京市分库的各项业务由市人民银行国库处直接办理，并负责指导管理本市各区县支库、经收处的库款收纳、报解入库、支拨和对帐等项工作。
2、由于本市各区县不设人民银行机构，因此，根据细则规定，本市19个行政区县支库业务委托市工商银行各区办、支行（不含珠市口、新街口、礼士路办事处）办理，业务上受市人民银行国库处和市工商银行会计处领导。各区办、支行的主任、行长兼支库主任，主管会计工作的副
主任、副行长兼支库副主任，支库日常业务由区办、支行会计科具体负责组织和管理。
3、各支库要配备与其业务量相适应的专职人员，具体办理国库帐务核算。业务量大、人员不足的，要加强力量，迅速配备。同时要做好入库高峰期人员的临时调配工作，以保证国库业务的正常进行。
4、由于本市各支库均使用微机处理国库帐务，技术要求高、手续复杂，为确保国库业务正常进行，各支库至少要有两名同志会独立操作微机处理国库帐务、编制报表和数据通讯。没有达到上述要求的支库要通过以老带新的办法组织培训。经过培训的现有支库人员要保持稳定，如需调
离支库岗位，必须有专职人员接替工作。

二、关于小额税款的收纳问题
根据细则第十四条规定，凡在银行开有存款帐户的纳税单位或纳税人（以下简称纳税人）缴纳税款时，可持征收机关填开的缴款书，加盖银行预留印鉴后到开户银行缴纳，城镇居民和个体工商业户缴纳的小额税款（包括工商各税能交基金和预算调节基金），凡在银行开有存款帐户的直
接缴入经收处，没有在银行开立存款帐户的，以现金缴纳税款，能交基金、预算调节基金和教育费附加的，每笔税款（指每张缴款书）超过50元直接缴入经收处。金额在50元以下（含50元）的从1991年1月1日起由税务机关自收汇缴。

三、关于征收机关自收汇缴问题
1、征收机关直接收纳现金的，应汇总填制一般缴款书或专用缴款书（缴款书第二联可免填），向指定收款国库所在的经收处缴纳，出纳部门点收现金无误后，在缴款书各联加盖现金收讫章，第一联退征收机关，其余各联交支库办理入库手续。
2、各征收机关原则上不收受缴税人交纳的转帐支票或现金支票，纳税人以转帐方式缴税的应到开户银行办理交纳税款手续。税务机关或海关为方便纳税人，在填开完税证或缴款书的同时即收纳支票的，应由该征收机关将完税证或缴款书的份数和支票金额填写在缴款书上，然后一并送
交支库所在银行或缴款单位的开户银行，银行除应审核支票与缴款书有关内容外，还应审核缴款书与支票金额是否相符，审核无误后，银行在缴款书各联加盖收妥作数戳记章，将支票提出清算，过退票时间后由支库办理入库手续。如果纳税人帐户存款不足或其他原因不能支付的，由银行将
缴款书和支票退原征收机关。

四、关于征收机关在国库预留印鉴问题
1、各级财政、税务、海关等征收机关应将拨款或退库使用的印鉴，预先填制印鉴卡片送同级国库留存备验。各支库在收到财政机关填开的拨款凭证和征收机关填开的退库凭证时，要按照会计基本制度规定，认真审核拨款或退库凭证的各项内容，无误后，及时办理拨款或退库手续。
2、财政机关或征收机关签开的拨款凭证或退库凭证，要通过内部传递给同级国库，一般不得交给用款单位自带。因急需用款，要由财政机关将拨款或退库凭证装入国库专用信封，在信封骑缝处加盖预留银行印鉴后交用款单位送国库办理拨付手续。用款单位不能自拆该信封，国库经办
人员对用款单位自带的拨款或退库凭证要认真审核，发现可疑问题要及时与财政机关或征收机关联系。

五、关于市级其他收入、公用事业附加、往来款项入库问题
市级各单位缴纳的其他收入、公用事业附加、往来款项，由市财政局预算处负责管理。各单位缴纳上述款项时，应填制“一般收入缴款书”在开户银行缴纳，款项付妥后，统一划转市工商银行营业部（交换号：33）一般收入缴款书的收款单位填北京市财政局、预算级次填市级，收款
国库填西城支库。在西城支库入库。西城支库入库后，将上述款项缴款书随市级收入日报表报送市分库。市分库汇总后将缴款书随市级收入日报表转市财政局预算处。
除西城支库外，其他各支库市级收入中其他收入、公用事业附加、往来款项科目均不应有发生额和余额。

六、关于部分中央单位缴纳的税款在中央总金库入库问题
部分中央单位缴纳税款采用在开户银行缴纳、集中汇缴中央总金库入库的办法。因此，本市各专业银行经收处凡受理了指定收款国库为中央总金库的缴款书后，应将缴款书通过票据交换提给市人民银行营业处（交换号：1号），由市人民银行通过联行上划人民银行总行国库司，记财政
部有关帐户。各支库不受理经收处划来的上述款项，也不应就地入库。

七、关于国库日、旬、月报编制和报送日期问题
各支库在每日的次日向征收机关提供国库收入日报表的同时，还应提供当日分款的帐页或软盘，以便及时发现问题进行更正。为及时、准确反映财政收入状况，从1991年1月起，各支库旬、月报即在每月的10日、20日、30日或31日编制，如果上述日期遇星期天，即再提前
一天编制。
各支库每旬、月末应用微机编制、打印出中央级、市级、区县级旬、月报一式五份，一份留存、两份分别报区县财政局、税务局（或海关），两份报市分库。市分库汇总后自留一份，另一份随汇总旬、月份报送市财政局预算处或市税务局计会处。
各支库与市分库数据通讯的日期应为每月的11日、21日、31日或次月1日，也可提前半天或错后半天，但不要影响分库统一汇总全市旬、月报表。

八、关于月份和年度对帐问题
1、各支库每月报送征收机关的月报表，就是月份对帐单。征收机关应在三日内核对完毕，如发现错误，应填制更正通知书送有关支库在下月的报表中更正。
2、各支库于11月底应按征收机关汇总编制各级1－11月累计收入对帐单，一式五份，核对盖章后，送征收机关对帐。各征收机关应在收到对帐单后三日内签证完毕，核对盖章并签属意见后，各区、县财政、税务局各自留一份，12月6日前退回支库三份，支库留一份，其余两份
于12月10日前报市分库，由市分库转市财政局一份。市分库将汇总的1－11月对帐单一式三份，分别转送市财政局预算处和市税务局计会处，核对无误后加盖公章并签属意见后，各自留一份，退市分库一份。
各区、县财政、税务局、北京海关在对帐过程中，发现错误，要查明原因，并填开更正通知书送有关支库在12月上旬内办理更正。
3、年终决算和全年对帐
各支库12月份各级预算收入月报表要分别编制两次。
一次按截止12月31日的收入编制。决算日国库帐务全部处理完毕后，要分别打印各级次国库收入日报表和月报表，制作12月数据通讯文件。已经与分库联网的支库用微机传各级次月报，然后用电话报各级次日报数，待分库核对无误后再断电话，并互相通知电话报数人和记录人的
姓名，正式日报、月报于次年开业日上报分库。尚未与分库联网的支库，要于决算日派人将日报、月报及数据盘送市分库。各支库12月份月报，在12月31日晚还要报有关征收机关，以便及时反映全市当年财政收入状况。
另一次按整理期内的收入单独编制“十三月”的日报和月报（十二月和十三月月报不能汇总编制）。年度终了，本市各支库应设置五天库款报解整理期。专业银行各经收处在年前已收到但未报达支库的各级预算收入，应在整理期内全数上划支库。各支库在新年度五天整理期内收到的上
年收入要逐日编制“十三月”整理期的国库收入日报表。新年度1月5日营业终了，单独编制“十三月”月报表，分别送分库和有关征收机关。各支库还要在1月6日至7日与市分库通讯传数或报送软盘。整理期内没有发生业务的支库也要书面报告情况。
各支库年初收到的预算收入要严格划分上、下年度，防止混淆。
各支库在决算日应上划分库的各级库款，要列入当日“81中央预算收入”或“82地方财政存款”科目，当日不必报解，于次年开业日随国库日报表向分库报解。决算日各支库“84待结算财政款项”科目内应无余额。
决算日征收机关如有退库或调整科目，必须在银行当日对外营业时间内办理。
整理期完毕，各支库按预算级次、预算科目编制预算收入全年对帐单（应包括整理期收入），于次年1月6日送征收机关对帐。征收机关应在接到全年对帐单后三日内签证完毕。全年对帐单编制的份数和报送的程序，同前项1－11月累计收入对帐单相同。

九、关于“待结算财政款项”科目的使用问题
“待结算财政款项”科目，是银行代财政部门收纳报解各项预算收入款的过渡性科目。各专业银行经收处或支库已经收纳但尚未报达分库的税款，使用该科目。该科目可设置若干帐户，如“待报解预算收入户”（简称待报解户）等。
各单位缴纳的“农业税”是地方财政预算收入的组成部分，应及时收纳逐日报解就地入库。各支库不应为各区、县财政局农财科在该科目下设立“农业税专户”库外存储，这是不符合财政部颁发的总预算会计制度的。凡已经开立上述帐户的，应由有关区县财政局农财科扫数填开“农业
税缴款书”就地缴入区、县支库，并入82001区、县财政预算存款帐户中，结平“84农业税专户”余额。

十、关于退库问题
1、各专业银行经收处只办理库款的收纳、划转业务，不办理退库手续。凡纳税单位或纳税人持退库凭证和用红字填写的缴款书要求退库时，经收处一律拒绝受理。各支库发现经收处划转来的退库凭证和用红字填写的缴款书要立即划回，不予受理。
2、财政部门办理的退库事项不退付现金，一律通过转帐办理。税务部门对多收现金和奖励检举揭发人必须退现金时，应由批准的税务机关在收入退还书上加盖银行预留印鉴后，并加盖“退付现金”戳记，通过内部传递给支库，支库经审核收款人证件无误后，在收入退还书第二联记录
收款人证件名称号码后，方可支付现金。
对于税务机关自己申请、自己批准退付现金的，应采用转帐方式，即可将退付的现金转入税务机关在银行开立的行政帐户的办法办理。
3、财政、税务、海关等征收机关签开收入退还书时，应将收款单位的开户银行、户名、帐号填写正确。如填写有误，收款人的开户银行无法入帐时可将原收入退还书退有关支库，支库向征收机关查询有关事项后，将退库款项再次划转收款单位开户银行。如反复查询收款单位不详，其
开户银行无法入帐时，有关支库可使用原收入退还书第三联作国库收入凭证重新办理入库手续，并在退还书各联上批注重新入库的原因，将原退还书的第四联退给征收机关作为重新入库凭证。不要在银行暂收款项科目下设置专户存储，也不要转入财政部门的预算存款帐户。

十一、关于涉外税款的收纳和退库问题
1、凡在中国银行和经办外汇业务的专业银行开立人民币特种存款帐户的涉外纳税人，签开人民币特种存款支票（以下简称外汇券支票）或用外汇券交税时，开户银行应负责税款的审核和收纳，审核无误后，在缴款书各联加盖“外汇券支票收讫”或“外汇券现钞收讫”戳记，外汇额度
上交国家，然后以人民币资金将税款划转指定支库。
2、外资企业、中外合资企业和其他外籍人员，以外币兑换成人民币缴纳税款或以外汇券在开户银行缴纳税款，因发生多缴或错缴需要退库的，按实施细则第二十五条规定办理。
3、北京市税务局对外税务分局和北京海关自收汇缴的外汇券现钞和外汇券支票，要在缴款书各联加盖“外汇券现钞”或“外汇券支票收讫”戳记后，统一交到东城支库。东城支库经审核无误后将外汇券现钞交中国银行北京分行，同时兑换成人民币资金凭缴款书办理入库手续；将外汇
券支票通过票据交换以人民币资金向付款单位开户银行提出清算，过退票时间后凭缴款书办理入库手续，如果付款单位开户银行提出退票时，东城支库应将原缴款凭证和外汇券支票一并退回原征收机关。
4、由北京市税务局对外税务分局和北京海关自收汇缴的涉外税款因发生多缴或错缴需要退外汇券的，由原征收机关填开“收入退还书”，加盖银行预留印鉴并加盖“退外汇券”戳记，同时提供原缴款凭证副本或复印件交东城支库，东城支库经审核无误后，办理退库手续。其中属于退
外汇券现钞的，由东城支库在“收入退还书”上加盖支库公章和经办人名章，转中国银行北京分行，中国银行北京分行经审核无误后，直接向收款人付外汇券现钞，并在“收入退还书”上加盖“外汇券付讫”戳记，然后凭已付讫的“收入退还书”以人民币资金向东城支库办理划付手续。属
于原来用外汇券支票缴纳税款后要用转帐方式办理退库的，由东城支库以人民币资金划转原缴款单位开户银行，并附“收入退还书”和原缴款凭证副本或复印件。原缴款单位开户银行审核有关凭证无误后，按实施细则第二十五条规定办理。
本补充规定自文到之日起实行，以前所发文件与本规定有抵触的，以本规定为准。



1990年12月18日