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四川省人大常委会


四川省内部审计条例（NO：SC102271）



2007年11月29日四川省第十届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过

第一章　总　　则

　　第一条　为加强内部审计，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，改善管理，提高效益，严肃财经纪律，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、行政法规的规定，结合四川省实际，制定本条例。

　　第二条　本条例所称内部审计，是指单位内部依法独立开展监督和评价本单位及其所属单位的财政收支、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的活动。

　　第三条　本条例适用于四川省行政区域内的国家机关，事业单位，国有及国有控股的金融机构、企业，管理使用财政资金及社会公共资金的社会团体和其他组织。

　　第四条　内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原则。

　　第五条　单位主要负责人或者权力机构直接领导本单位的内部审计工作，对建立健全本单位内部审计制度以及审计报告、审计决定的真实性、合法性、完整性负责。

　　第六条　县级以上人民政府应当加强对内部审计工作的领导；县级以上国家审计机关指导和监督本行政区域内的内部审计工作。

　　县级以上行政主管部门在其职权范围内依法领导、指导、监督本行业、本系统的内部审计工作。

　　第七条　内部审计（师）协会是由内部审计机构和内部审计人员依法成立的自律性组织，依照国家有关规定进行行业自律性管理，接受国家审计机关的指导、监督。

第二章　机构和人员

　　第八条　下列单位应当设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员：

　　（一）实行省级垂直管理的部门；

　　（二）财政收支、财务收支金额较大或者下属单位较多的国家机关、事业单位；

　　（三）管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织；

　　（四）国有或者国有控股的地方金融、保险、证券机构；

　　（五）大中型国有企业和国有控股企业；

　　（六）法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。

　　前款规定以外的单位，可以根据需要设置内部审计机构，配备专职或者兼职内部审计人员。

　　本条第一款第一项、第二项、第三项规定设立内部审计机构单位的具体条件由省人民政府规定。

　　第九条　企业可以根据有关法律、法规和实际需要，配备总审计师。总审计师履行法律、法规赋予的职责。

　　第十条　内部审计机构履行职责所需经费，应当列入本单位预算。

　　第十一条　内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需的专业知识和业务能力，定期接受内部审计职业培训和后续教育。

　　第十二条　内部审计机构负责人应当具备下列条件：

　　（一）具有中级以上专业技术职务任职资格、执业资格或者具有三年以上审计、会计等相关工作经历；

　　（二）法律、法规规定的其他条件。

　　第十三条　内部审计机构和内部审计人员应当依法履行职责，遵守行业规范。

　　内部审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作，不得参与原经办业务的审计事项。内部审计人员在实施内部审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第三章　职责和权限

　　第十四条　内部审计机构履行下列职责：

　　（一）对本单位及所属单位财政收支，财务收支，资产、负债、损益、所有者权益进行审计监督；

　　（二）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计监督；

　　（三）对本单位及所属单位在经营、管理过程中遵守相关法律、法规、规章，以及执行计划、预算、程序、合同等情况进行审计监督；

　　（四）对本单位内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任履行情况进行审计监督；

　　（五）对本单位及所属单位经营、管理、效益情况进行审查和评价；

　　（六）对本单位及所属单位内部控制的健全性和有效性以及风险管理进行审查和评价；

　　（七）开展有关专项审计调查；

　　（八）检查和指导所属单位内部审计工作；

　　（九）办理本单位主要负责人或者权力机构以及上级单位内部审计机构交办的有关审计事项；

　　（十）办理国家审计机关交办的查询、核查等有关审计事项；

　　（十一）法律、法规、规章规定的其他职责。

　　第十五条　内部审计机构履行职责时，具有下列权限：

　　（一）要求被审计对象及时提供真实和完整的有关计划、预算、决算，财务会计资料，招投标资料，经济合同，统计报表，会议纪要以及其他相关资料；

　　（二）参加或者列席本单位及所属单位召开的有关重大投资、资产处置，财政收支、财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等；

　　（三）审查财务、会计及经济活动的资料、文件和与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据，现场勘查实物；

　　（四）就审计事项中的有关问题，依法向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

　　（五）对经济活动中的违法、违规行为提出纠正、处理意见以及改善管理的建议；

　　（六）对经济活动中正在进行的违法、违规行为，有权予以制止，制止无效的，及时报告本单位主要负责人或者权力机构予以制止；

　　（七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计及相关经济活动的资料或者资产，报经本单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存；

　　（八）经本单位主要负责人或者权力机构批准，公示有关审计报告，法律、法规另有规定的从其规定；

　　（九）参与本单位对相关社会中介机构或者专业人员的选聘工作，并对所选聘的社会中介机构或者专业人员的工作质量进行审查和评价；

　　（十）对本单位内设机构及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或者权力机构提出表彰、奖励的建议；

　　（十一）法律、法规和规章规定的其他权限。

　　第十六条　内部审计机构依法行使职权，被审计对象应当予以配合，不得拒绝、阻碍。

　　第十七条　内部审计机构开展内部审计，需要查询被审计对象在金融机构的账户或者有证据证明被审计对象以个人名义存储公款的，被审计对象应当配合查询并提供证明材料。

　　第十八条　单位主要负责人或者权力机构可以在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的通报、责令改正及按有关规定收缴违纪、违规资金等处理、处罚权。

　　第十九条　内部审计结果应当作为考核、奖惩、任免本单位内设机构及所属单位负责人的重要依据之一。

第四章　审计程序

　　第二十条　内部审计机构应当实行审计项目计划管理。年度审计计划应当报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。

　　第二十一条　内部审计机构根据年度审计计划确定审计项目，并根据审计项目组成审计组实施审计。审计组成员不得少于2人。

　　第二十二条　审计组应当编制审计方案，经内部审计机构批准后实施。

　　实施审计前，内部审计机构应当向被审计对象送达审计通知书。

　　第二十三条　审计组应当根据审计方案实施审计，采用专业技术方法和合法程序获取审计证据。

　　审计证据应当经被审计对象或者证据提供者签名或者盖章。被审计对象对审计证据有异议的，审计组应当进行核实，必要时应当重新取证。

　　被审计对象或者证据提供者拒绝签名或者盖章的，审计组应当注明原因和日期。

　　第二十四条　审计组应当根据审计证据，形成审计结论和建议，向内部审计机构提交书面报告。

　　内部审计机构应当对书面报告进行复核并征求被审计对象的意见。

　　本单位主要负责人或者权力机构应当对书面报告进行审定，形成本单位的审计报告、审计决定，送达被审计对象。

　　本单位的审计报告、审计决定，自送达被审计对象之日起生效。

　　第二十五条　被审计对象应当执行审计决定，落实审计报告有关意见和建议，并在规定期限内向内部审计机构报告执行情况，由内部审计机构报本单位主要负责人或者权力机构。

　　被审计对象对审计证据、审计报告、审计决定有异议的，可以向本单位主要负责人或者权力机构申请复核或者提起申诉，单位主要负责人或者权力机构应当受理。

　　复核或者申诉期间，不停止审计报告、审计决定的执行，

　　第二十六条　内部审计机构在必要时可以开展后续审计，检查被审计对象对审计报告、审计决定的执行情况，并向本单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。

　　第二十七条　其他审计程序，可以参照《中国内部审计准则》执行。

　　第二十八条　单位对被审计对象的下列情形，应当作出审计决定：

　　（一）未缴、少缴税款；

　　（二）收受或者支付贿赂；

　　（三）虚报或者隐瞒资产、收入和利润；

　　（四）挤占、挪用、截留预算资金和专项资金；

　　（五）不依法设置会计账簿或者私设会计账簿；

　　（六）编制虚假财务会计报告；

　　（七）乱挤、乱摊成本和费用，虚列支出；

　　（八）挥霍国有资产或者造成国有资产流失；

　　（九）违反票据和现金管理规定；

　　（十）违反财经法律、法规、规章的其他情形。

　　第二十九条　单位应当建立健全内部审计档案管理制度，并按有关规定妥善保管内部审计档案资料。

第五章　指导与监督

　　第三十条　县级以上国家审计机关指导和监督内部审计工作的主要职责：

　　（一）依据法律、法规和上级审计机关的有关规定，制定内部审计配套制度；

　　（二）督促审计监督对象建立健全内部审计制度，按照规定设立内部审计机构，配备内部审计人员；

　　（三）对属于审计机关审计监督对象的单位内部审计制度建立健全情况和内部审计工作开展情况进行评价；

　　（四）总结、推广内部审计工作先进经验，对内部审计工作成效显著的单位和个人给予表彰、奖励；

　　（五）维护内部审计机构和内部审计人员的合法权益；

　　（六）指导和监督内部审计（师）协会的活动；

　　（七）法律、法规规定的其他职责。

　　第三十一条　县级以上行政主管部门在其职权范围内领导、指导、监督本行业、本系统内部审计工作的主要职责：

　　（一）依据法律、法规以及国家审计机关和上级行政主管部门的有关规定，制定本行业、本系统的内部审计配套制度；

　　（二）督促本部门所属单位和下级主管部门建立健全内部审计制度，按照规定设立内部审计机构，配备内部审计人员，开展内部审计工作；

　　（三）总结、推广本行业、本系统内部审计工作的先进经验，对本行业、本系统内部审计工作成效显著的单位和个人给予表彰、奖励；

　　（四）维护内部审计机构和内部审计人员的合法权益；

　　（五）法律、法规规定的其他职责。

　　第三十二条　属于国家审计机关审计监督对象的单位应当按规定向其上级单位和国家审计机关报送内部审计工作计划、工作总结、统计报表及重大审计事项的审计报告。

　　国家审计机关和有关行政主管部门在开展工作时，可以利用内部审计成果。

第六章　法律责任

　　第三十三条　被审计对象或者有关责任人有下列情形之一的，由本单位主要负责人或者权力机构责令改正；拒不改正的，按照有关规定对相关责任人依法处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：

　　（一）弄虚作假，隐瞒事实真相，转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝、拖延提供有关文件、资料的；

　　（二）阻挠、抗拒内部审计人员行使职权的；

　　（三）拒绝执行审计决定的；

　　（四）打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者有关举报人的；

　　（五）违反法律、法规、规章的其他情形。

　　第三十四条　内部审计人员有下列情形之一的，由本单位主要负责人或者权力机构依法处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：

　　（一）利用职权谋取私利的；

　　（二）弄虚作假，徇私舞弊，隐瞒查出的问题或者提供虚假审计报告的；

　　（三）泄露国家秘密、被审计对象商业秘密的；

　　（四）违反法律、法规、规章的其他情形。

　　第三十五条　单位主要负责人或者权力机构的有关责任人有下列情形之一的，由有权机关依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　（一）打击、报复、陷害内部审计人员或者有关举报人的；

　　（二）授意、指使、强令内部审计机构或者内部审计人员出具违反法律、法规规定的审计报告的；

　　（三）对正在损害国家和单位利益，不及时制止或者制止不力造成重大危害和损失的；

　　（四）违反法律、法规、规章的其他情形。

第七章　附　　则

　　第三十六条　本条例所称的单位主要负责人是指国家机关的行政首长及其他法人组织的法定代表人。

　　本条例所称的单位权力机构是指法人组织依法行使决策权的机构。

　　本条例所称的被审计对象是指所属单位、内设机构及个人。

　　第三十七条　未设立独立内部审计机构的单位，专职或者兼职内部审计人员的职责、权限，依照本条例执行。

　　第三十八条　本条例第三条　规定以外单位内部审计，可以参照本条例规定执行。

　　第三十九条　本条例自2008年1月1日起施行。



山东省淄博市人民政府


淄博市建设工程勘察设计合同与成果管理规定
淄博市人民政府




第一条 为加强建设工程勘察设计管理，规范建设工程勘察设计行为，保证工程勘察设计质量，维护社会公共利益，根据《中华人民共和国建筑法》及国家有关规定，结合我市实际，制定本规定。
第二条 本市行政区域内从事工程勘察设计业务以及与勘察设计活动有关的单位和个人，均须遵守本规定。
第三条 本规定所称勘察，是指依据工程建设目标，通过对地形、地质、水文等要素进行测绘、勘察、测试及综合分析评定，查明建设场地和有关范围内的地质地理环境特征，提供建设所需的勘察成果资料及相关的活动。
本规定所称设计，是指依据工程建设目标，在建设条件约束下，运用工程技术和经济方法，对建设工程的工艺、土木、建筑、公用、环境等系统进行综合策划、论证，编制建设所需的设计文件及其相关的活动。
第四条 市建设行政主管部门对全市建设工程勘察设计合同与成果实施统一监督管理。
区县建设行政主管部门对部分工程勘察设计合同与成果实施监督管理。
第五条 本市行政区域内的工程建设项目必须进行勘察设计。建设工程勘察设计合同与成果必须接受建设行政主管部门的审查。未经批准的勘察设计，工程项目不得开工建设。
第六条 投资200万元以上（含200万元）或者建筑面积2000平方米以上（含2000平方米）的工程建设项目和所有住宅设计项目以及市外勘察设计单位经批准在我市承接的工程勘察设计项目，其勘察设计合同与成果由市建设行政主管部门审查登记；投资200万元以下或
者建筑面积2000平方米以下的工程建设项目，其勘察设计合同与成果，由区县建设行政主管部门审查登记。
第七条 工程勘察设计合同实行审查备案制度。勘察设计单位与建设单位签订工程勘察设计合同15天内，将合同文本报相应建设行政主管部门审查备案。市建设行政主管部门审查合格的勘察设计合同加盖勘察设计合同审查合格专用章；区县建设行政主管部门审查合格的勘察设计合同
加盖勘察设计成果检查专用章。
第八条 工程勘察设计成果实行审查验证备案制度。审查合格的工程勘察设计成果，由建设行政主管部门在有关勘察设计成果首页上粘贴淄博市建设工程勘察设计成果验证签，并加盖勘察设计成果审查合格专用章或勘察设计成果检查专用章。
第九条 工程勘察审查应当报送以下文件：
（一）勘察报告及所附各类图表；
（二）勘察纲要及设计技术要求；
（三）建设行政主管部门审查批准的勘察合同。
第十条 工程建设项目初步设计审查应当报送以下文件：
（一）批准的项目建议书或可行性研究报告；
（二）建设工程规划用地许可证、选址意见书和规划设计条件通知书；
（三）征用土地手续；
（四）工程地质勘察报告，开发生产性项目还需报送有关资源报告、厂址选择报告、环境评价报告等；
（五）建设行政主管部门审查批准的设计合同；
（六）初步设计的技术文件一式六份。
第十一条 工程设计施工图审查应当报送以下文件：
（一）勘察成果报告；
（二）建设行政主管部门审查批准的设计合同；
（三）计划部门批准的项目计划；
（四）建设工程规划用地许可证、选址意见书和规划设计条件通知书；
（五）全套施工图（包括工程预算书）；
（六）结构计算书。
第十二条 合同审查的主要内容：
（一）建设项目是否具备签订合同的条件；
（二）是否符合国家及省建设工程勘察设计合同管理的有关规定；
（三）合同条款是否完备，内容是否详尽准确；
（四）确定的勘察设计费是否符合国家和省规定的收费标准；
（五）是否具有工程项目批准文件、建设行政主管部门批准的初步设计文件和项目报建手续；
（六）外地进入我市承揽勘察设计任务的单位，是否办理入鲁、入淄认可手续，承揽的工程勘察设计项目是否经招标投标确定工程勘察设计单位。
第十三条 工程勘察审查的主要内容：
（一）承担勘察任务的勘察单位是否具备相应的资质及收费资格，外地进入我市的勘察设计是否办理了相应手续；
（二）勘察方案是否符合现行技术规范、标准及技术要求，实际完成的勘察工作是否与建设规模相称；
（三）勘察报告是否完整准确地反映了场地的工程地质及岩土工程条件，有无大的遗漏项目；
（四）勘察报告的结论是否正确，建议的地基方案是否经济合理，大型项目的岩土工程方案是否可行；
（五）勘察报告所附图表是否完整、清晰，图例图式是否符合相应的技术规范；
（六）勘察报告封面及图表上技术责任人的签名是否齐全，是否具备相应资格；
（七）其他明显存在的问题。
第十四条 城市规划区内市政府确定地段的重要建筑物，总投资在500万元以上的新建工交、能源、城市公用设施，单体建筑面积在5000平方米以上的公共建筑，10层以上的住宅、新建3万平方米以上的住宅小区应当编制初步设计，报市建设行政主管部门审查。
初步设计审查的主要内容：
（一）是否符合国家规定的基建程序；
（二）是否属注册持证设计单位，是否超越设计范围，有无擅自越级现象，是否存在不正当竞争；
（三）是否符合现行技术规范、规程、标准，是否满足规划设计条件要求；
（四）结构方案是否经济合理，是否推广采用“四新”技术；
（五）各种室内配套设施是否齐全可行。
第十五条 建设行政主管部门对建设工程设计施工图进行政策性审查。审查的主要内容：
（一）施工图设计是否符合建设项目批准计划；
（二）项目级别是否与项目设计单位的资格等级相符，有无擅自越级现象；
（三）项目设计有无代审代签现象；
（四）与经批准的设计方案是否一致。
质量责任由设计单位负责。
第十六条 建设行政主管部门对建筑工程设计施工图进行政策性审查和技术审查，审查的主要内容：
（一）提供的文件是否符合国家和省有关法律、法规、规定、规程和标准；
（二）是否符合有关部门的现行规定；
（三）提供的文件是否满足行业所需要的编制深度和质量标准；
（四）住宅设计是否符合《山东省住宅设计标准》；
（五）是否符合抗震设计规范；
（六）是否符合墙体材料革新与建筑节能规定；
（七）是否符合结建人防、防空地下室设计规程；
（八）是否符合建筑设计防火规范及防盗、防入侵规定；
（九）有无其他明显存在的问题。
设计质量由设计单位负责。
第十七条 工程建设中，需要修改工程设计文件的，由原设计单位负责，其他任何单位和个人不得擅自修改。经原审批设计的建设行政主管部门同意，也可以委托其他具有相应资格的设计单位进行修改。
修改设计文件的单位必须对设计文件的修改部分负责。
工程设计文件的修改涉及到建设规模、工艺流程、结构体系、内部使用功能、投资概算等重要内容，须报原审批部门审批。
第十八条 工程勘察设计合同审查一般情况下当场审查、当场办理手续，最长期限为3个工作日。投资1000万元以下的工程勘察设计成果审查期限为5个工作日。投资1000万元以上的工程勘察设计成果审查期限为10个工作日。
第十九条 市建设行政主管部门应当定期对区县建设行政主管部门审查的勘察设计合同与成果进行检查，对勘察设计单位的勘察设计质量进行评定并向社会公布。
第二十条 违反本规定，勘察设计单位不按规定送审勘察设计合同与成果的，由市建设行政主管部门给予警告、暂扣资质证章，直至降低或取消资格；违反本规定，区县建设行政主管部门不认真履行审查职能的，由市建设行政主管部门收回其勘察设计成果检查专用章。
第二十一条 违反本规定，未经审查或者审查不合格的勘察设计合同与成果，规划、建设部门不予办理工程建设手续。擅自办理有关手续的，追究有关部门和人员的责任；造成质量事故的，按有关规定处理。
第二十二条 淄博高新技术产业开发区参照本规定中区县审查权限进行建设工程勘察设计合同与成果审查。
第二十三条 本规定自发布之日起施行。



1998年8月28日